Calculer les indemnités de licenciement : calculateur, salaire de référence et article 14

Qui a droit aux indemnités de licenciement ?

Toute personne qui a travaillé un an sans interruption chez un même employeur ou dans un même lieu de travail et qui a été licenciée a droit aux indemnités de licenciement ; pour un salarié saisonnier, il faut deux saisons au cours de deux années consécutives (article 1(a) de la loi sur les indemnités de licenciement, 5723-1963). Un licenciement intervenu peu avant la fin de la première année est présumé, sauf preuve contraire, destiné à éviter le paiement des indemnités, et il ne porte pas atteinte au droit (article 3).

La personne qui a démissionné a aussi droit aux indemnités dans les situations que la loi assimile à un licenciement. En font partie : la démission en raison d’une détérioration sensible des conditions de travail, ou d’autres circonstances de la relation de travail dans lesquelles on ne peut exiger du salarié qu’il continue à travailler (article 11(a)) ; la démission en raison de l’état de santé du salarié ou d’un membre de sa famille (article 6) ; la démission dans les neuf mois qui suivent la naissance pour s’occuper de l’enfant (article 7) ; et la démission à la suite d’un déménagement, dans les conditions fixées par règlement (article 8). Le détail : démission assimilée à un licenciement.

La formule, et ce qui compte exactement dans le salaire

La formule de base : dernier salaire mensuel × nombre d’années de travail = indemnités de licenciement. Exemple hypothétique : un salarié qui a 9 ans d’ancienneté et un salaire de 11 000 ₪ a droit à 99 000 ₪ (article 12, à jour au 4 octobre 2026). Une année de travail incomplète se calcule au prorata.

Mais les litiges portent le plus souvent sur la définition du « dernier salaire ». Selon le règlement, il comprend le salaire de base, la prime d’ancienneté, l’indemnité de vie chère et l’allocation familiale ; une prime de service ou une prime professionnelle fait partie du salaire de base (article 1 du règlement sur les indemnités de licenciement (calcul des indemnités et démission assimilée à un licenciement), 5724-1964 (תקנות פיצויי פיטורים (חישוב הפיצויים, והתפטרות שרואים אותה כפיטורים), התשכ״ד-1964)). Lorsqu’une partie du salaire est payée selon l’exécution d’un travail, en pourcentage du chiffre d’affaires ou selon la quantité produite, le dernier salaire pour cette partie est la moyenne des 12 mois précédant le licenciement (article 9). Dans tous les cas, le salaire pris en compte ne peut être inférieur au salaire minimum selon le taux d’emploi (article 13B de la loi).

Le calculateur ci-dessus multiplie le salaire que vous avez saisi, et ne vérifie pas quels éléments y ont été inclus. Les éléments se vérifient au regard des fiches de paie (tlouch).

Exemple hypothétique : un calcul avec l’article 14, selon les articles 12 et 14 de la loi dans leur version au 4 octobre 2026. Un salarié mensualisé a travaillé 6 ans et 3 mois. Son dernier salaire est de 12 000 ₪. Depuis le début du travail, il relève d’un régime de l’article 14 qui remplace 72 % des indemnités, et les cotisations ont été versées sur le salaire complet. Selon l’article 12 : 12 000 × 6,25 = 75 000 ₪. La part que remplace le régime : 72 % × 75 000 = 54 000 ₪. La différence : 21 000 ₪. Si les cotisations ont été versées sur un salaire plus bas, le régime ne s’applique qu’au salaire sur lequel elles ont été versées, et le droit pour la part de salaire qui le dépasse est maintenu (paragraphe (3) de l’autorisation générale).

Ancienneté pour les indemnités : quelles interruptions comptent ?

La continuité est maintenue même en cas d’interruption du travail. C’est le cas notamment pour le service de réserve, le congé annuel, un congé payé ou non payé accordé en vertu de la loi ou avec l’accord de l’employeur, une grève ou un lock-out, un accident ou une maladie. C’est aussi le cas pour une interruption temporaire sans rupture de la relation de travail, ou une interruption avec rupture qui ne dépasse pas six mois (article 2 de la loi sur les indemnités de licenciement).

Mais la continuité est une chose, et le montant en est une autre. Certaines interruptions comptent pour la continuité, mais n’entrent pas dans le calcul du montant (article 10 du règlement sur le calcul des indemnités) :

Exemple hypothétique : un salarié mensualisé a travaillé 6 ans et a pris, l’une des années, un congé sans solde de 60 jours. On déduit du montant 46 jours, soit la partie qui dépasse 14 jours cette année-là (article 10(3) du règlement). Avec un salaire de référence de 10 000 ₪ : 10 000 × (6 − 46/365) = 58 740 ₪ (article 12(a)). Un service de réserve pendant la même période n’aurait pas été déduit (article 13).

Salarié payé à l’heure ou poste à temps partiel : comment calculer ?

Un salarié qui n’est pas « salarié mensualisé », par exemple un salarié payé à l’heure, a droit, pour la période de travail à partir du 1er août 1983, à un mois de salaire par année de travail (article 12(a) de la loi et article 1 du règlement sur les indemnités de licenciement (taux des indemnités pour un salarié payé à l’heure ou à la journée)). Lorsque le nombre d’heures a changé, le Tribunal national du travail a jugé qu’on calcule selon le taux d’emploi de chaque période, et non seulement selon la moyenne des 12 derniers mois (appel en matière de travail (ע״ע) (national) 44824-03-16, 4 juin 2017). Lorsqu’un salarié mensualisé est passé du temps plein au temps partiel, chaque période se calcule selon son salaire à la veille du licenciement, proportionnellement au taux d’emploi de cette période (article 7 du règlement).

Article 14 : quand la retraite remplace les indemnités

Un versement à une caisse ne remplace les indemnités de licenciement que si la convention collective applicable à l’employeur et au salarié le prévoit, ou avec une autorisation du ministre du Travail, et seulement dans la mesure fixée (article 14 de la loi sur les indemnités de licenciement). Selon l’autorisation générale délivrée en vertu de cet article, des versements de l’employeur à une caisse de retraite d’au moins 12 % du salaire sur lequel ils ont été faits, sans 2⅓% supplémentaires de complément d’indemnités, ne remplacent que 72 % des indemnités. Avec ce complément, ou avec un versement d’au moins 14⅓%, ils remplacent 100 % des indemnités (paragraphe 1(a) de l’autorisation générale). L’arrêté d’extension relatif à l’assurance retraite globale dans l’économie prévoit aussi que les versements de l’employeur au titre des indemnités selon l’arrêté remplacent les indemnités de licenciement en vertu de l’article 14. Ils ne les remplacent que pour le salaire, les éléments, les périodes et les taux sur lesquels ils ont été versés, et ne réduisent pas le droit aux indemnités pour le salaire, les éléments, les périodes ou les taux sans versement (article 7 de l’arrêté d’extension (version consolidée) sur la retraite obligatoire (צו הרחבה (נוסח משולב) לפנסיה חובה), Yalkout HaPirsoumim 6302, 27 septembre 2011).

Le régime ne s’applique qu’au salaire sur lequel les versements ont été faits et à la période pour laquelle ils l’ont été, et il ne réduit pas le droit aux indemnités pour la part de salaire qui dépasse (préambule et paragraphe (3) de l’autorisation générale). Le complément jusqu’au montant total des indemnités n’est dû que lorsqu’il existe un droit aux indemnités de licenciement, par exemple en cas de licenciement ou de démission que la loi assimile à un licenciement (articles 1(a) et 6 à 11), et dans d’autres cas prévus par la loi (par exemple les articles 4, 5 et 9).

Selon l’autorisation générale, un accord écrit entre l’employeur et le salarié est nécessaire, au plus tard trois mois après le début des versements. Il doit aussi contenir la renonciation préalable de l’employeur au remboursement des fonds, sauf les exceptions prévues par l’autorisation (paragraphe (2)). Le régime ne s’applique qu’au salaire sur lequel les versements ont été faits et à la période pour laquelle ils l’ont été, et il ne réduit pas le droit aux indemnités pour la part de salaire qui dépasse (préambule et paragraphe (3)).

Impôt sur les indemnités de licenciement : ce que le calculateur ne calcule pas

Le calculateur affiche des montants bruts et ne calcule pas l’impôt. Une indemnité reçue en raison d’un départ, y compris les indemnités de licenciement, est exonérée d’impôt jusqu’à un montant égal à un mois de salaire par année de travail, sur la base du dernier salaire (article 9(7A)(a)(1) de l’ordonnance de l’impôt sur le revenu). L’exonération est limitée à un plafond par année de travail : 13 750 ₪ au 1er janvier 2026 (ce montant n’est pas indexé pour les années 2025 à 2027 ; articles 9(7A)(a)(2) et 120B(e)(1) de l’ordonnance).

Sur la part imposable, vous pouvez demander un étalement en parts annuelles égales sur les années de travail, jusqu’à six années fiscales se terminant l’année où l’indemnité a été reçue. L’Autorité fiscale d’Israël peut autoriser une répartition sur une autre période, y compris sur les années suivantes (article 8(c)(3) de l’ordonnance). Le salarié qui, lors de son départ, informe l’Autorité fiscale qu’il choisit de laisser les fonds dans la caisse, et qui, dans l’année, commence à travailler chez un autre employeur qui verse pour lui des cotisations au titre des indemnités, n’est pas considéré comme ayant reçu les sommes laissées, jusqu’au plafond prévu par l’article (« continuité des indemnités de licenciement » (retsef pitsouyim), article 9(7A)(a)(4) de l’ordonnance).

L’exonération s’exerce au moyen du formulaire 161 : l’employeur remplit la partie A, et le salarié choisit dans la partie B ce qu’il fait des fonds (formulaire 161, page 1). Explication juridique uniquement, pas un conseil fiscal.

Qu’est-ce qui est dû à un salarié licencié en plus des indemnités de licenciement ?

Les indemnités de licenciement ne sont qu’un des éléments dus à la fin du contrat. Vérifiez que vous avez aussi reçu tous les éléments suivants :

• Préavis — selon l’ancienneté, jusqu’à un mois entier ; s’il n’a pas été donné, une indemnité financière est due à sa place
• Jours de congé non pris — une indemnité égale à l’indemnité de congés payés qui aurait été versée si vous étiez parti en congé le jour où vous avez cessé de travailler (article 13 de la loi sur le congé annuel, 5711-1951 (חוק חופשה שנתית, התשי״א-1951)) ; l’action fondée sur cette loi se prescrit par trois ans (article 31)
• Indemnité de convalescence (dmei havraa) — pour la personne qui a achevé la première année de travail, selon le nombre de jours fixé par l’arrêté d’extension, et aussi au prorata pour une fraction d’année
• Indemnisation pour licenciement illégal — si aucune audition préalable au licenciement (chimoua) en bonne et due forme n’a eu lieu

Piège fréquent : des employeurs présentent un « accord de fin de contrat » avec un seul montant global, sans détail. Une fois que vous avez signé, il est très difficile de revenir dessus. Exigez le détail de chaque élément avant de signer.

Quand un licenciement illégal ouvre-t-il droit à une indemnisation en plus des indemnités de licenciement ?

Dans certaines circonstances, le licenciement est illégitime et peut ouvrir droit, pour le salarié, à une indemnisation majorée en plus des indemnités ordinaires :

• Licenciement pendant la grossesse ou le congé de maternité — pendant la grossesse (après 6 mois de travail), seulement avec un permis du ministre du Travail ; pendant la période de naissance et de parentalité, il est totalement interdit (article 9 de la loi sur le travail des femmes, 5714-1954 (חוק עבודת נשים, התשי״ד-1954))
• Licenciement en raison d’une activité syndicale (comité du personnel) — interdit par l’article 33J de la loi sur les conventions collectives, 5717-1957 (חוק הסכמים קיבוציים, התשי״ז-1957), et le tribunal peut accorder des dommages-intérêts exemplaires (article 33K)
• Licenciement sans audition préalable — l’employeur doit convoquer le salarié à une audition avant de prendre la décision ; un licenciement sans audition peut ouvrir droit à une indemnisation supplémentaire
• Licenciement en raison de l’âge, du sexe, de la religion ou de l’orientation sexuelle — il peut être considéré comme une discrimination interdite

Le tribunal du travail peut ordonner une indemnisation pour préjudice moral, une indemnisation majorée et, dans les cas extrêmes, l’annulation du licenciement et la réintégration. Voir aussi : licenciement illégal.

« Retraite obligatoire » : le vrai mécanisme, et pourquoi le nom compte

Dans les discussions sur la fin d’un contrat revient sans cesse l’expression « loi sur la retraite obligatoire ». Une telle loi n’existe pas. L’obligation d’assurance retraite en Israël découle de l’arrêté d’extension relatif à l’assurance retraite globale dans l’économie. Cet arrêté a été pris en vertu de la loi sur les conventions collectives, 5717-1957, et a appliqué à tous les salariés du pays un régime fixé par une convention collective générale. Ce n’est pas une question de vocabulaire : pour connaître les limites du droit (qui est assuré, depuis quand, sur quelle base de salaire), on lit le texte de l’arrêté, et non un recueil de lois.

En pratique, à la fin du contrat, on vérifie deux choses : à quel taux les cotisations ont été versées à la part « indemnités », et sur quel salaire. Un régime de l’article 14 ne s’applique qu’au salaire sur lequel les cotisations ont été versées et à la période pour laquelle elles l’ont été (préambule et paragraphe (3) de l’autorisation générale). Les taux fixés par l’arrêté d’extension, et comment vérifier que les cotisations sont arrivées à la caisse : cotisations de retraite obligatoire.

Questions fréquentes

J’ai démissionné. Ai-je droit aux indemnités ?

En règle générale, les indemnités de licenciement sont payées à la personne licenciée (article 1(a) de la loi sur les indemnités de licenciement). La loi assimile la démission à un licenciement dans certaines situations : par exemple la démission en raison d’une détérioration sensible des conditions de travail (article 11(a)), la démission en raison de l’état de santé (article 6) et la démission dans les neuf mois qui suivent la naissance pour s’occuper de l’enfant (article 7). Le détail : démission assimilée à un licenciement.

L’employeur ne débloque pas l’argent de la caisse. Que faire ?

Des indemnités de licenciement non payées dans les 15 jours suivant leur échéance sont considérées comme payées en retard (article 20(b) de la loi sur la protection du salaire). Lorsque l’argent se trouve dans la caisse et que l’employeur ne lui remet pas l’avis nécessaire pour le débloquer, envoyez-lui une réclamation écrite et, en l’absence de réponse, agissez devant le tribunal régional du travail. Les démarches, les documents et les délais : indemnités de licenciement non versées ou non débloquées par la caisse.

Dans quel délai les indemnités de licenciement doivent-elles être payées ?

L’échéance est en règle générale le jour de la fin de la relation de travail (article 20(a)(1) de la loi sur la protection du salaire). Des indemnités non payées dans les 15 jours suivant cette date sont considérées comme payées en retard : si elles sont payées entre le 16e et le 30e jour, des différences d’indexation s’y ajoutent ; si elles sont payées après le 30e jour, s’ajoutent aussi 20 % par mois (article 20(b)).

Je relève de l’article 14. Ai-je droit à quelque chose de plus ?

C’est possible. Un régime de l’article 14 ne remplace les indemnités que dans la mesure fixée par la convention collective ou par l’autorisation du ministre (article 14 de la loi sur les indemnités de licenciement). Lorsque le versement ne remplace que 72 % des indemnités, l’employeur doit le complément. De plus, le régime ne s’applique qu’au salaire sur lequel les cotisations ont été versées et à la période pour laquelle elles l’ont été (article 7 de l’arrêté d’extension relatif à l’assurance retraite globale dans l’économie et paragraphe (3) de l’autorisation générale). On le vérifie au regard des fiches de paie et des relevés de la caisse.

J’ai pris un congé sans solde. Cela réduit-il mes indemnités ?

Un congé sans solde accordé en vertu de la loi ou avec l’accord de l’employeur n’interrompt pas la continuité (article 2(5) de la loi sur les indemnités de licenciement). Pour calculer le montant, on ne compte pas les jours qui dépassent 14 jours par année de travail, sauf une période pour laquelle la salariée a droit aux indemnités de maternité (article 10(3) du règlement).

Le service de réserve compte-t-il dans l’ancienneté pour les indemnités ?

Oui. Le service de réserve n’interrompt pas la continuité du travail (article 2(1)), et la loi ne permet pas de le déduire de la période sur laquelle le montant est calculé (article 13).

Comment calculer les indemnités d’un salarié payé à l’heure ?

Pour la période de travail à partir du 1er août 1983, un mois de salaire par année de travail (article 1 du règlement sur les indemnités de licenciement pour un salarié payé à l’heure ou à la journée). Lorsque les heures ont changé, on calcule selon le taux d’emploi de chaque période : la moyenne mensuelle des heures de cette période multipliée par le dernier salaire horaire (appel en matière de travail 44824-03-16).

Quel impôt paie-t-on sur les indemnités de licenciement ?

Une indemnité de départ, y compris les indemnités de licenciement, est exonérée d’impôt jusqu’à un mois de salaire par année de travail sur la base du dernier salaire, et dans la limite de 13 750 ₪ par année de travail pour les années 2024 à 2027 (articles 9(7A)(a) et 120B(e)(1) de l’ordonnance de l’impôt sur le revenu). Sur la part imposable, vous pouvez demander un étalement (article 8(c)(3)).