Intérêts et indexation d’une dette : ce qu’on peut réclamer depuis 2025

Page du service : dettes et procédure d’exécution : que faire, et dans quel ordre, pour les débiteurs et pour les entreprises.

Ce qui a changé le 1er janvier 2025 : l’intérêt en shekels au lieu des « différences d’indexation et intérêts »

La loi sur la fixation des intérêts et de l’indexation (amendement n° 9), 5784-2023 (חוק פסיקת ריבית והצמדה (תיקון מס׳ 9)), est entrée en vigueur le 1er janvier 2025. Depuis :

• Le pouvoir : intérêt en shekels ou différences d’indexation, à la discrétion du juge. Le tribunal (ainsi qu’un arbitre, ou le greffier de l’exécution, dans la procédure d’exécution, lorsqu’il fixe un montant) peut accorder sur la somme un intérêt en shekels ou des différences d’indexation. Des intérêts indexés plus des différences d’indexation, un autre taux d’intérêt ou une indexation sur un autre indice ne sont possibles que s’il existe des motifs qui le justifient dans les circonstances de l’affaire (article 2(a)). Si un « intérêt » a été accordé sans préciser lequel, il est considéré comme un intérêt en shekels (article 2(d)).
• Des pénalités de retard ont été ajoutées. Sur une somme non payée à la date d’exigibilité s’ajoutent, selon la loi, un intérêt en shekels et des pénalités de retard.
• Les taux changent chaque trimestre, selon une formule fixée par le règlement, et le comptable général (ministère des Finances) les publie.

La définition des « différences d’indexation et intérêts » a été supprimée de la loi. Les sources qui présentent encore les « différences d’indexation et intérêts » comme la règle sont rédigées selon le droit antérieur à 2025.

Trois sources d’intérêts sur une dette : laquelle prévaut

1. Ce qui est écrit dans le contrat. Si le contrat fixe un intérêt de retard, le tribunal n’accorde pas d’intérêt selon la loi sur la fixation des intérêts ; si une indexation a été convenue, il n’accorde pas d’indexation ; et si des pénalités de retard ou un autre paiement pour retard ont été convenus, il n’ajoute pas de pénalités de retard selon la loi.
2. Une loi particulière. Par exemple la loi sur les délais de paiement aux fournisseurs, 5777-2017 (חוק מוסר תשלומים לספקים, התשע״ז-2017), qui prévoit un intérêt en shekels et des pénalités de retard sur la facture d’un fournisseur non payée à temps, aux conditions qu’elle fixe.
3. La loi sur la fixation des intérêts et de l’indexation, 5721-1961 (חוק פסיקת ריבית והצמדה, התשכ״א-1961), lorsqu’il n’y a ni accord ni loi particulière.

Le contrat a une limite. Lorsque le client est une personne physique et que la dette est un crédit, la loi sur le crédit équitable, 5753-1993 (חוק אשראי הוגן, התשנ״ג-1993), limite le coût : pour un prêt en shekels, jusqu’au taux de la Banque d’Israël majoré de 15 points de pourcentage, et l’intérêt de retard jusqu’à 1,2 fois ce taux. Dans la procédure d’exécution, l’intérêt convenu s’applique « à condition que l’intérêt ne soit contraire à aucune loi ». Les clauses d’indemnité convenue : validité et exécution.

L’intérêt en shekels : comment le calculer

• Quand il commence : l’intérêt que le tribunal accorde sur la somme court du jour du dépôt de la demande jusqu’à la date d’exigibilité, et le tribunal peut fixer une date antérieure, mais pas avant la naissance du droit d’action. La « date d’exigibilité » est la date fixée pour le paiement et, si aucune date n’a été fixée, 30 jours après la date de la décision. Après la date d’exigibilité, un intérêt en shekels s’ajoute selon la loi, jusqu’au paiement.
• Comment il s’accumule : l’intérêt est calculé pour chaque jour, selon le taux annuel divisé par 365, et il est ajouté au capital une fois tous les 12 mois ainsi qu’à la date d’exigibilité.
• Le taux : il est fixé pour chaque trimestre selon une formule : 25 % de la moyenne, sur les 12 mois précédant le trimestre, du rendement des obligations d’entreprises négociables à un an, de notation élevée, et 75 % du taux d’intérêt de référence sur le crédit dans le système bancaire, majoré de son supplément (article 2 du règlement de 5785-2024). Un taux modifié s’applique à compter du jour de la modification à la somme non encore payée.

Le comptable général publie les taux de chaque trimestre dans Reshoumot (le Journal officiel) et sur le site du ministère des Finances ; sur le site, dans un délai de 10 jours après la fin de chaque trimestre.

Les pénalités de retard : quand elles commencent et combien

• Elles s’ajoutent tous les trois mois, à partir de la fin d’un délai de trois mois après la date d’exigibilité. Pour une période inférieure à trois mois, il n’y en a pas.
• Le montant : le capital actualisé, tel qu’il était à la dernière date à laquelle des intérêts y ont été ajoutés, multiplié par un quart du taux annuel des pénalités de retard (article 5A(b)).
• Le taux annuel : le plus bas entre la moitié de l’intérêt en shekels majorée de 2 points de pourcentage, et 6 points de pourcentage.
• Les pénalités de retard ne sont pas ajoutées au capital : elles ne produisent donc pas d’intérêts.
• Le tribunal peut décider, au moment où il rend sa décision, qu’elles ne s’ajouteront pas, ou fixer un taux plus bas, pour des motifs particuliers.

Une dette dans un dossier de procédure d’exécution : chèque et demande portant sur une somme déterminée

• Chèque ou demande portant sur une somme déterminée : s’ajoute à la somme un intérêt en shekels de la date d’exigibilité jusqu’à la date limite pour faire opposition. Si aucune opposition n’a été formée, s’ajoutent un intérêt en shekels et des pénalités de retard de cette date jusqu’au paiement. La demande d’intérêts se présente avec la demande d’exécution. Pour une demande portant sur une somme déterminée, la « date d’exigibilité » est à cet égard le jour du dépôt au bureau de l’exécution.
• Intérêt convenu ou légal : si un intérêt, une indexation ou des pénalités de retard non contraires à la loi ont été convenus dans l’effet de commerce ou dans le contrat, ou s’ils sont fixés par la loi, ils s’appliquent à la place.
• Celui qui dépose en retard : pour une demande d’exécution d’un jugement ou d’un effet de commerce présentée plus d’un an après le moment où il était possible de la présenter, seul un intérêt en shekels s’ajoute pour la période de retard (l’indexation convenue est maintenue), et les pénalités de retard ne courent qu’à partir du jour du dépôt.
• Réduction : le greffier de l’exécution peut réduire les intérêts et les pénalités de retard accumulés dans le dossier, après avoir donné au créancier la possibilité de s’exprimer.

Un client professionnel qui paie en retard : la loi sur les délais de paiement aux fournisseurs

Un fournisseur qui fournit des biens, un service ou un travail dans le cadre de son activité professionnelle à un client qui est une entreprise (ossek mourché ou ossek patour) a droit au paiement dans un délai de 45 jours à compter de la fin du mois au cours duquel il a présenté sa facture. Il en va autrement si le contrat fixe expressément une autre date, exigée par la nature particulière de la relation contractuelle ou qui n’est pas exceptionnellement inéquitable (article 3(g)). Un paiement en retard porte un intérêt en shekels et, après 30 jours, aussi des pénalités de retard.

Une limite importante : dans une transaction entre deux entreprises, l’intérêt et les pénalités de retard prévus par cette loi ne s’appliquent que si le client avait l’avantage dans la fixation des clauses du contrat. La loi ne porte pas atteinte aux autres recours du fournisseur.

Une dette antérieure à 2025

Les dispositions transitoires de l’amendement n° 9 s’appliquent à une somme dont le paiement a été ordonné avant le 1er janvier 2025 par une décision d’un tribunal ou d’une autre autorité juridictionnelle, ou en vertu d’un texte ou d’un accord qui appliquait l’ancien droit, et qui n’a pas encore été payée. Si sa date d’exigibilité était antérieure au 1er janvier 2025 : jusqu’au 31 décembre 2024, un intérêt de retard s’est ajouté selon l’ancien droit et, à partir du 1er janvier 2025, s’ajoutent un intérêt en shekels et des pénalités de retard, et le délai de trois mois pour les pénalités de retard commence le 1er janvier 2025. Si la date d’exigibilité tombe le 1er janvier 2025 ou après, et qu’il avait été décidé auparavant qu’un intérêt ou une indexation selon l’ancien droit s’ajouterait à la somme : jusqu’au 31 décembre 2024 selon l’ancien droit, et ensuite selon la nouvelle loi. Dans une procédure pendante au 1er janvier 2025 et non encore tranchée, la décision est rendue selon la nouvelle loi. (Amendement n° 9, Sefer HaHoukim (le Journal officiel des lois) 3117, article 117(b)-(c))

Une dette sans décision, texte ou accord de ce type, par exemple une facture impayée qui n’a pas encore fait l’objet d’un jugement : la décision sur les intérêts sera rendue selon la nouvelle loi et, si le contrat fixe un intérêt de retard, selon le contrat.

Questions fréquentes

Qu’est-ce que l’« intérêt en shekels » ?

C’est l’intérêt que le tribunal peut accorder sur une somme selon la loi sur la fixation des intérêts et de l’indexation depuis le 1er janvier 2025, et qui s’ajoute selon la loi après la date d’exigibilité. Il est calculé pour chaque jour, ajouté au capital une fois par an, et son taux est fixé chaque trimestre selon une formule prévue par le règlement.

Quelle est la différence entre l’intérêt en shekels et les pénalités de retard ?

L’intérêt en shekels court à partir de la date fixée par le tribunal et s’ajoute en tout cas après la date d’exigibilité. Les pénalités de retard ne s’ajoutent qu’après la date d’exigibilité, tous les trois mois à partir de la fin d’un délai de trois mois. Elles ne sont pas ajoutées au capital, et leur taux annuel ne dépasse pas 6 points de pourcentage.

Peut-on réclamer des « différences d’indexation et intérêts » comme avant ?

Pas selon l’ancien modèle : la définition des « différences d’indexation et intérêts » a été supprimée de la loi. Depuis le 1er janvier 2025, le tribunal peut accorder un intérêt en shekels ou des différences d’indexation ; des intérêts indexés en plus de l’indexation, ou un autre taux, ne sont possibles que s’il existe des motifs qui le justifient. Une indexation convenue dans le contrat s’applique, et le tribunal n’accorde alors pas d’indexation selon la loi. (Articles 1, 2(a) et 6(b))

Le contrat fixe un intérêt de retard. S’applique-t-il ?

Oui, s’il est légal. Lorsque le contrat fixe un intérêt de retard, le tribunal n’accorde pas d’intérêt selon la loi sur la fixation des intérêts. Lorsque le client est une personne physique et que la dette est un crédit, la loi sur le crédit équitable limite le taux.

Un client professionnel me paie après 90 jours. Ai-je droit à des intérêts ?

Selon la loi sur les délais de paiement aux fournisseurs, une entreprise paie le fournisseur dans un délai de 45 jours à compter de la fin du mois au cours duquel la facture a été présentée, sauf si le contrat a fixé une autre date, exigée par la nature particulière de la relation contractuelle ou qui n’est pas exceptionnellement inéquitable. Un retard porte un intérêt en shekels et, après 30 jours, des pénalités de retard ; mais entre deux entreprises, seulement si le client avait l’avantage dans la fixation du contrat.

Qu’en est-il d’une dette de 2023 qui n’a pas encore été payée ?

Cela dépend de ce qui a fixé l’intérêt. Cela dépend de ce qui a fixé la dette et de la date à laquelle elle devait être payée. Si un jugement a été rendu avant 2025, ou si une loi ou un contrat appliquait la loi sur la fixation des intérêts dans son ancienne version, et que la date de paiement est passée avant le 1er janvier 2025 : jusqu’au 31 décembre 2024, un intérêt de retard s’est ajouté selon l’ancien droit et, à partir du 1er janvier 2025, un intérêt en shekels et des pénalités de retard, le délai de trois mois commençant le 1er janvier 2025. Si la date de paiement tombe le 1er janvier 2025 ou après, l’ancien droit ne s’applique jusqu’au 31 décembre 2024 que s’il avait été fixé à l’avance qu’un intérêt ou une indexation s’ajouterait selon ce droit (article 117(b) de l’amendement n° 9). S’il n’y a pas encore de jugement, la décision sur les intérêts sera rendue selon la nouvelle loi et, si le contrat fixe un intérêt de retard, selon le contrat. S’il n’y a pas encore de jugement, la décision sur les intérêts sera rendue selon la nouvelle loi et, si le contrat fixe un intérêt de retard, selon le contrat.