ירושה חוצת גבולות: כללים והיבטים

הסיכוי שצו הירושה הישראלי לא יספיק

יורש שמביא לבנק גרמני צו ירושה מבית המשפט לענייני משפחה בתל-אביב — לרוב יישלח הביתה. גרמניה מכירה רק בצווי ירושה שניתנו לפי הדין הגרמני, או ב-European Certificate of Succession שניתן על-ידי ערכאה גרמנית. זה לא חריג — זה הכלל בכל מדינה.

העקרון הבסיסי בירושה בינלאומית: נכסים יורשים לפי דיני המדינה שבה הם נמצאים. דירה בפריז יורשים לפי חוק הירושה הצרפתי. חשבון בנק בלונדון — לפי הדין האנגלי. כסף בישראל — לפי חוק הירושה הישראלי.

מה קובע איזה דין חל

ישנה הבחנה קריטית בין סוגי נכסים. נכסים מקרקעין — דירות, קרקעות, נדל"ן — יורשים תמיד לפי דיני המדינה שבה הנכס ממוקם, ללא יוצא מן הכלל. נכסים מיטלטלין — כסף, מניות, רכב — יורשים לרוב לפי דיני מדינת מגוריו האחרונים של המנוח, אם כי לא כל המדינות נוהגות כך.

ישראלי שגר רוב חייו בצרפת ומת שם — נכסיו המיטלטלים יחולקו לרוב לפי הדין הצרפתי, גם אם צוואתו נכתבה בישראל. הצוואה עשויה להיות תקפה, אבל חלוקת הנכסים תיעשה לפי הכללים של מדינת הפטירה.

מסים שלא מכירים בפטורים הישראלים

בישראל אין מס ירושה. בבריטניה יש — 40% על חלק העזבון שעובר מעל 325,000 פאונד. בארצות הברית יש מס עיזבון פדרלי עד 40% על עיזבונות גדולים. בצרפת, מס הירושה לאחים ואחיות מגיע עד 45%.

יורש ישראלי שמקבל בית בלונדון — עלול לשלם עליו מס ירושה בריטי לפני שיעביר אליו שקל אחד. תכנון נכון לפני הפטירה יכול לחסוך עשרות ואף מאות אלפי שקלים.

הליך הוצאת צו ירושה בחו״ל

כשמנוח מישראל מת ויש לו נכסים בחו״ל, הירשים צריכים לנהל הליך מקביל: הליך ירושה בישראל לנכסים הישראלים, והליך נפרד בכל מדינה זרה שבה יש נכסים. לעיתים ניתן להשתמש בצו הירושה הישראלי כמסמך עזר בחו״ל — אך רק לאחר שנעשתה הכרה בו על-ידי ערכאה מקומית, הליך שנקרא Apostille ו-Probate.

הטיפ הפרקטי: שמרו על כל המסמכים בשפות המקוריות שלהם, תעודות פטירה, צוואות, ואישורים על נכסים. כל מסמך שמגיע לחו״ל ללא תרגום נוטריוני מאושר — עלול לעכב את ההליך בחודשים.

צוואה בינלאומית: האם צוואה ישראלית תקפה בחו״ל

צוואה שנכתבה בישראל עשויה להיות תקפה גם בחו״ל — אם היא עומדת בדרישות הפורמליות של המדינה הזרה. המדינות שחתמו על אמנת האג (1961) מכירות בצוואות שנכתבו בצורה תקפה לפי חוק מדינת המוריש. אבל לא כל המדינות חתמו, ולא כל נכס בכל מדינה.

פתרון נפוץ: כתיבת מספר צוואות מותאמות — צוואה ישראלית לנכסים בישראל, וצוואות נפרדות בכל מדינה לפי הדין המקומי שלה. פתרון זה מסורבל, אבל לעיתים הוא הדרך הבטוחה ביותר.

כשיש ילדים קטינים ביניים

קטין ישראלי שיורש נכסים בחו״ל — לא יוכל לנהל אותם בעצמו. בישראל נדרשת הסכמת בית המשפט לענייני משפחה לפעולה בנכסי קטין. בחו״ל — נדרשת הסכמה דומה מבית המשפט המקומי. לעיתים שתי הערכאות צריכות לאשר את אותה פעולה, מה שמאריך את ההליך.