החזר מס: מתי מגיע לכם ואיך מגישים

כל שנה מצטברים בקופת המדינה מיליארדי שקלים שאזרחים שילמו מס עודף ולא תבעו בחזרה. רשות המסים לא שולחת מכתבים. היא לא מזכירה. מי שלא מגיש — לא מקבל.

מי זכאי להחזר מס — רשימת המצבים הנפוצים

החזר מס מתקבל כשמשלמים מס עודף על ההכנסה בפועל. רשות המסים לא יוזמת — היא מחכה שתגישו. הנה הנסיבות הנפוצות ביותר שבהן מגיע לכם החזר:

• שני מקומות עבודה: כל מעסיק מחשב מס כאילו אתם עובדים רק אצלו. התוצאה: שני סטים של ניכויים שחופפים. ללא תיאום מס — שילמתם יותר מדי.
• עבודה חלקית בשנה: פוטרתם, יצאתם לחל"ת, לחופשת לידה ממושכת, או סיימתם שנה לפני גיל הפרישה — חלק מנקודות הזיכוי לא נוצלו.
• עבודה בחו"ל חלק מהשנה: תשלום מס גם בישראל וגם בחו"ל עשוי לזכות בזיכוי מס זר.
• קרן השתלמות לעצמאים: הפקדות מוכרות כהוצאה — אם לא קיזזתם בדוח, מגיע לכם החזר.
• ילדים, לימודים, מוגבלות: נקודות זיכוי שלא עודכנו בטופס 101 = מס עודף.
• תרומות לגופים מוכרים: זיכוי של 35% שרוב האנשים לא מממשים.
• משכנתא: ריבית ריאלית על דירה יחידה מזכה בזיכוי — ראו להלן.

הכלל: אם קרה לכם אחד מהדברים האלה — כדאי לבדוק. הבדיקה לא עולה כלום.

איך מגישים — בלי לצאת מהבית?

את הבקשה להחזר מס מגישים דרך אתר רשות המסים. שכיר מגיש טופס 135. עצמאי מגיש דוח שנתי (טופס 1301). שניהם אפשריים אונליין.

מה צריך לאסוף לפני שמגישים:

• טופס 106 מכל מעסיק בשנה הרלבנטית — ניתן לבקש ישירות ממחלקת שכר
• אישור ריבית משכנתא מהבנק — הבנק חייב לתת אותו, בקשו לכל שנה רלבנטית
• אישורי תרומות מהגוף שתרמתם (ממ"ן 116)
• אישור קרן השתלמות על הפקדות השנה
• אישורי לידה/נישואין/גירושין אם השנה הרלבנטית כללה שינוי מעמד

ניתן להגיש עד שש שנים אחורה. כיום (2026) ניתן לתבוע החזרים עד שנת 2020. כל שנה שחולפת — ההחזר לאותה שנה מתיישן לעד.

כמה זמן לוקח לקבל את הכסף?

בדרך כלל 3-6 חודשים מרגע הגשת הבקשה ועד קבלת ההחזר לחשבון הבנק. בעונת ההגשות (מרץ-יוני) זמן ההמתנה ארוך יותר — לפעמים עד שנה.

ניתן לעקוב אחר סטטוס הבקשה באתר רשות המסים (לאחר הזדהות). אם עברו 90 יום ואין תגובה — מומלץ ליצור קשר טלפוני עם פקיד השומה הרלבנטי.

המשכנתא כמקור להחזר מס

ריבית ריאלית ששולמה על משכנתא לרכישת דירה יחידה מזכה בזיכוי מס — עד 35% מהריבית הריאלית, עד תקרה שנתית (⚠️ התקרה מתעדכנת מדי שנה, בדקו בטרם הגשה).

איך זה עובד בפרקטיקה: שילמתם ריבית ריאלית של 20,000 ש"ח בשנה על המשכנתא — הזיכוי יהיה 7,000 ש"ח. הרבה אנשים לא יודעים שהזיכוי קיים, או לא שמרו את האישורים. הבנק מחויב לספק אישור ריבית לכל שנה — בקשו אותו גם עבור שנים עברו.

• הזיכוי חל רק על דירה יחידה שמשמשת למגורים (לא להשקעה)
• שני בני זוג יכולים לחלק את הזיכוי ביניהם
• אם אתם בשכירות וסיפקתם ערבות למשכנתא של הוריכם — לרוב לא מזכה

תרומות — זיכוי של 35% שרוב האנשים מפספסים

תרומה לגוף מוכר לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה מזכה בזיכוי מס של 35% מסכום התרומה. הכוונה: על כל 1,000 ש"ח שתרמתם — המדינה מחזירה לכם 350 ש"ח. מינימום תרומה שנתית לזיכוי: 207 ש"ח (נכון ל-2025).

שני תנאים שחשוב לוודא: ראשית, הגוף חייב להיות מוכר לפי סעיף 46 — לא כל עמותה עומדת בתנאים. שנית, צריך לשמור את האישורים. גוף מוכר נותן אישור (ממ"ן 116) — בקשו אותו. ללא האישור, לא ניתן לתבוע את הזיכוי.

החזר מס לשכיר עם שני מקומות עבודה

זה אחד המקרים הנפוצים ביותר — ואחד שאנשים הכי פחות מטפלים בו.

הבעיה: כל מעסיק מניח שאתם עובדים רק אצלו, ומעניק לכם את מדרגות המס מהשקל הראשון. כשמחברים שתי הכנסות — אתם בסוגר גבוה יותר, ושילמתם פחות מדי מס על המעסיק השני. בסוף השנה — חוב. אבל אם עשיתם תיאום מס מראש, המעסיק השני ינכה מס גבוה יותר לפי הסוגר הנכון — ואין הפתעות בסוף שנה.

אם לא עשיתם תיאום מס — הגישו דוח שנתי. ייתכן שמגיע לכם החזר, ייתכן שיש חוב. עדיף לדעת.